الموظف الأسهم خيارات 1099

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، فإنه لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشورات 525. آخر مراجعة أو تحديث: 17 فبراير 2017Form 1099 خيار الأسهم ممارسة تعويض العمل غالبا ما يتضمن أكثر من مجرد راتب من الشائع على نحو متزايد للشركات لتقديم خيارات الأسهم موظفيها. إذا قرر الموظف ممارسة خيارات أسهمه ومن ثم بيعها، فسيقوم وسيطه بإعطائه نموذج 1099-B يتضمن تفاصيل معاملات بيعه لهذا العام. يمكن للموظف استخدام هذا النموذج لحساب التزام ضريبة الدخل. ويطلب من كل وسيط أو مقايضة الصرف تقديم 1099-B لكل شخص الذي كان هذا الوسيط قد باعت الأسهم والسندات والسلع والعقود الآجلة، إلى الأمام، أو أي أداة الدين. ويجب الإبلاغ عن الأوراق المالية المغطاة (تلك التي يملكها المستثمر)، بما في ذلك تلك التي لها مكاسب قصيرة الأجل وطويلة الأجل والأوراق المالية غير المغطاة، في كل نموذج من أشكال 1099-B منفصلة، ​​لكل من مصلحة الضرائب والمستثمر. يمكن للمستثمرين أن يتوقعوا الحصول على 1099 يوم قبل الضرائب بشكل جيد. ممارسة الأسهم نظرا لأن خيارات الأسهم تقدم بأسعار أقل من القيمة السوقية، يعتبر الدخل الخاضع للضريبة الفرق بين سعر الممارسة وسعر السوق. صاحب العمل هو المسؤول عن الإبلاغ عن هذا العنصر التعويض إلى مصلحة الضرائب ومع ذلك، إذا كان صاحب العمل لا، يجب أن لا يزال الإبلاغ عن الدخل في النموذج الخاص بك 1040. وفي معظم الحالات يكون خيار الأسهم غير مؤهل، مما يعني أن الإيرادات من خيارات الأسهم يتم الإبلاغ عنها عند ممارسة الخيار وقد تخضع للضريبة على أساس الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يستخدم إرس نموذج 1099-B للتحقق من وتتبع أي دخل الاستثمار الذي كنت قد كسبت خلال سنة ضريبية معينة. لأن كل من المستثمر و إرس يتلقى 1099، الحكومة تعرف بالضبط كم كنت مدينون في مكاسب رأس المال. في حين أن وسطاء الخدمات الكاملة في كثير من الأحيان حساب المسؤولية الضريبية لعملائها، أولئك الذين لديهم حسابات مع أنواع أخرى من الشركات تعتمد على شكلها 1099-B لتحديد التزاماتهم الضريبية وتتبع استثماراتهم من سنة واحدة إلى أخرى. على المدى القصير مقابل طويلة الأجل إذا كنت تمارس وبيع الأسهم الخاصة بك في غضون سنة أو أقل، وتعتبر مكاسبك على المدى القصير. وبالمثل، إذا قمت بممارسة وبيع الأسهم بعد أكثر من عام، تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أن هذا الدخل هو مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. المعاملات في 1099-B الخاص بك تشير إلى المسؤولية الضريبية الخاصة بك لتكون مساوية للفرق بين سعر التمرين وسعر البيع، مضروبا في عدد الأسهم. قد يطلب من المحاسب مساعدتك في تحديد المسؤولية الضريبية على خيارات الأسهم الخاصة بك. الناس الذين باعوا الأسهم في العام الماضي المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظفين قد تحتاج إلى إجراء تعديل على الإقرارات الضريبية الاتحادية لعام 2014 لتجنب زيادة الضرائب. الناس الذين باعوا الأسهم العام الماضي المكتسبة من خلال الأسهم الموظف. شراء أسهم مخفضة في الشركة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف يمكن أن يكون استثمارا كبيرا. ولكن معرفة الضريبة عند بيعها ليست سهلة أبدا. إترسكوس أصعب حتى الآن أن يطلب من شركات الوساطة لوضع معلومات أساس التكلفة المضللة على النموذج 1099-B يرسلون إلى الموظفين ودائرة الإيرادات الداخلية. ناقشت هذه القاعدة الجديدة، والتي تنطبق أيضا على خطط خيار الأسهم الموظف، في عمود الشهر الماضي (bit. ly1ucOlAt). ولكن أنا ديدرسكوت ندخل في تفاصيل لخطط شراء الأسهم لأنها يمكن أن تكون معقدة. وبما أن هذه الخطط شائعة جدا في منطقة الخليج، فإن إرسكول تتابع هنا. أساس التكلفة عموما ما تدفعه للسهم. في عملية بيع الأسهم العادية، يمكنك طرح أساس التكلفة من عائداتك والإبلاغ عن الفرق كأرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول D من الإقرار الضريبي. المكسب قصير أو طويل الأجل، وهذا يتوقف على المدة التي تم فيها الاحتفاظ بالأسهم. وتتحقق المكاسب القصيرة الأجل بنفس معدل الدخل العادي من العمل. أما المكاسب طويلة الأجل، على الأوراق المالية التي يحتفظ بها لمدة سنة على الأقل، فتخضع للضريبة بسعر أقل. ومع ذلك، عند بيع الأسهم المكتسبة من خلال خطة الأسهم الموظف، على الأقل بعض الأرباح الخاصة بك يعتبر التعويض والضرائب كدخل عادي، بغض النظر عن متى كنت تملك الأسهم. سیتم تجمیع مکافأة التعویض في أجورك ویتم الإبلاغ عنھا في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك في السنة التي تبيع فیھا المخزون. قد تكشف الشركة عن هذا المبلغ في المربع 14، لدكوبوت هذا ليس مطلوبا، رديقو يقول بروس برومبيرغ، ناشر ميستوكوبتيونس. إذا لم يظهر في المربع 14، سيتعين عليك استخدام المعلومات في النموذج 3922، وأيضا من صاحب العمل، لمعرفة ذلك. لا يتم خصم هذا التعويض من عائدات المبيعات على النموذج 1099-B الذي تحصل عليه من الوسيط الخاص بك. إلا إذا قمت بإجراء تعديل عند إيداع الضرائب الخاصة بك، سوف تدفع الضرائب مرتين على التعويض. من 2011 حتى 2013، كان للوسطاء خيار إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن التكلفة الصحيحة على أساس النموذج 1099-B. وقد فعل البعض. وبموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للسماسرة إجراء هذا التعديل على الأسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم أو خطة شراء الموظف. يمكنهم فقط الإبلاغ عن أساس غير معدلة مداش ما دفع الموظف فعلا. لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف استخدام نموذج 8949. المعلومات اللازمة لإجراء هذا التعديل من المحتمل أن تكون في المواد التكميلية التي تأتي مع 1099-B الخاص بك. سواء كنت إعداد الإقرارات الضريبية الخاصة بك أو استئجار شخص للقيام بذلك، إترسكوس من الجيد أن نعرف كيف يتم فرض ضرائب على خطط شراء الأسهم الموظف، للتأكد من إيتسركوس الحق. كما يساعدك على اتخاذ قرارات أفضل حول وقت البيع. تنطبق القواعد هنا على خطط شراء الأسهم المؤهلة، والتي تمنح الموظفين بعض الإعفاءات الضريبية. معظم الخطط مؤهلة. قد تستمر خطة شراء الأسهم النموذجية لمدة ستة أشهر. خلال فترة العرض هذه، يحصل الموظفون على نسبة مئوية من الراتب محجوزة على أساس ما بعد الضريبة. في نهاية الفترة، يتم استخدام هذه الأموال لشراء الأسهم. بعض الخطط شرائه بسعر مخفض إلى سعر السوق في اليوم الأخير من الفترة أكثر سخاء شرائه بسعر مخفض إلى سعر السوق في اليوم الأول أو الأخير من هذه الفترة، أيهما أقل. الخصم النموذجي هو 10 أو 15 في المئة. ولا يدفع الموظفون أية ضريبة حتى يبيعوا. التأهل مقابل الاستبعاد إذا احتفظوا بالسهم لمدة سنتين على الأقل من تاريخ التسجيل أو المنحة (في اليوم الأول من فترة العرض) وبعد سنة واحدة على الأقل من تاريخ الشراء (آخر يوم من الفترة)، دعا إرسكوس لدكوواليفينغ ديسبوسيتيونردكو والنتائج في انخفاض الضرائب. إذا لم تلب تلك الشروط عقد اثنين، إترسكوس دعا ديكوتيونيردفكو لدكوديسكاليفينج والضريبة أعلى. تنظر ليترسكو في ثلاثة سيناريوهات ضريبية محتملة باستخدام هذا المثال: تبدأ خطتك اعتبارا من 1 يناير (تاريخ التسجيل) حتى 30 حزيران (تاريخ الشراء). يمكنك شراء الأسهم بنسبة 15٪ خصم على سعر السوق في أي من التاريخين، أيهما أقل. في العام الماضي، كان السعر 10 في 1 و 15 يناير في 30 يونيو. افترض أنك اشتريت سهم واحد في 30 يونيو في 8.50 (15 في المئة أقل من 10)، مما يتيح لك ربح ورقة 6.50 في تاريخ الشراء. كنت قد بيعت في سبتمبر لمدة 18، ​​لذلك كان التصرف غير مؤهل. في تصرف عدم الأهلية، عنصر التعويض هو دائما الربح الورقي في تاريخ الشراء، أو في هذه الحالة 6.50. سيشمل صاحب العمل 6.50 في الأجور على W-2 الخاص بك. المعدل المعدل هو 15 (8.50 سعر الشراء زائد 6.50 الدخل العادي). لديك أيضا 3 مكاسب رأس المال (18 سعر البيع أقل 15 تعديل أساس). إترسكو كسب رأس المال على المدى القصير لأنك عقد الأسهم أقل من سنة واحدة. ومع ذلك، في نموذج 1099-B، وسيط الخاص بك تقرير أساس غير معدلة من 8.50 (مجرد سعر الشراء). إذا فشلت في إجراء تعديل على النموذج 8949، فإنك ستبلغ عن طريق الخطأ عن مكسب رأسمالي قدره 9.50، والذي يتضمن 6.50 المدرجة في الدخل العادي. وسيتم فرض ضريبة قدرها 6،50 مرتين. هيرسكوس كيفية تجنب ذلك: في النموذج 8949، أدخل العائدات من 18 في العمود (د) و 8.50 على أساس التكلفة في العمود (ه). في العمود (و)، استخدم الرمز B، مما يعني أن الأساس غير صحيح. في العمود (ز) لإجراء التعديلات، طرح 6.50. وسوف يؤدي ذلك إلى كسب رأس المال الصحيح من 3، والتي قمت بنقلها إلى الجدول D. نفس ما سبق، ولكن كنت تحمل الأسهم طويلة بما فيه الكفاية للحصول على التصرف المؤهل. في التصرف المؤهل، عنصر التعويض الخاص بك هو لدكوديسكونت اعتبارا من تاريخ التسجيل أو الكسب الفعلي على بيع، إذا كان أقل، رديقو يقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمحترفين خطة الأسهم. في هذه الحالة، يكون خصم تاريخ التسجيل هو 1.50 (15 في المئة من 10) ويكون مكاسبك الفعلية 9.50 (18 ناقص 8.50). منذ 1.50 هو أقل، ثرسكوس كم التعويض سوف تشمل صاحب العمل الخاص بك W-2 في السنة التي تبيعها. ولكن الخاص بك 1099-B لهذا العام سوف لا تزال تظهر 8.50 على أساس التكلفة. أما في النموذج 8949، فإن التقرير 18 في العمود (د) و 8.50 على أساس التكلفة في العمود (ه) والرمز B في العمود (و) وفي العمود (ز) يطرح 1.50. وسوف يؤدي ذلك إلى كسب رأس المال الصحيح من 8. في هذه الحالة، إرسكوس مكسب رأس المال على المدى الطويل لأنك احتفظت السهم لمدة سنة واحدة على الأقل من تاريخ الشراء. الآن لنفترض أنك احتفظت بالسهم لفترة كافية للحصول على التصرف المؤهل، ولكن بدلا من بيع في 18، كنت قد بيعت في 8، وهو 50 سنتا أقل من سعر الشراء. لدكوين في هذه الحالة، فإن الموظف ورسكوت يعترف بأي دخل عادي على البيع، لأن قانون الضرائب يتضمن قاعدة خاصة (التي تنطبق على التصرفات المؤهلة فقط) التي تحد من الدخل العادي للعمالة إلى المكسب الفعلي من البيع. و، في هذه الحالة، لا يوجد أي ربح، وبالتالي، لا دخل العادي، رديقو يقول باكسا. ووندرسكوت الشركة تقرير أي تعويض الأسهم على نموذج W-2. سيقوم الوسيط بتقديم تقرير 8.50 على أساس التكلفة على النموذج 1099-B، وسيكون صحيحا. لا يلزم إجراء أي تعديل على النموذج 8949. وتقول شركة "باكسا" إن خسارة رأس المال في التوظيف تبلغ 50 سنتا (8 في عائدات المبيعات ناقص 8.50 في الأساس). كاثلين بيندر هي كاتبة عمود سان فرانسيسكو كرونيكل. صافي الثروة يدير أيام الثلاثاء والخميس والأحد. البريد الإلكتروني: مدونة كبندرسفركنيكل: blog. sfgatepender تويتر: كاثبندر للحصول على أكبر إجازة ضريبية، عقد الأسهم التي تم شراؤها من خلال خطط شراء الأسهم الموظف لمدة سنتين على الأقل من تاريخ الطرح، وعلى الأقل سنة واحدة من تاريخ الشراء. حتى إذا كان لديك مخزون طويل بما فيه الكفاية للحصول على هذا الإيقاف الضريبي، سيتم فرض ضريبة على بعض أرباحك كدخل عادي. قد يكون الأساس الضريبي المبلغ عنه في النموذج 1099-B غير صحيح بموجب قواعد مصلحة الضرائب الجديدة التي يجب على الوسطاء اتباعها. لتجنب الضرائب الزائدة، ليرسكول تحتاج إلى إجراء تعديلات على عودتك. حتى إذا كنت تبيع كل ما تبذلونه من الأسهم على الفور ويتم تضمين كافة الدخل في W-2 الخاص بك، لا يزال عليك الإبلاغ عن بيع على نموذج 8949 والجدول D.